При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех или пяти лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Юрист Илья Русяев рассказал о новшествах, вступивших в силу с 2025 года и продолжающих действовать в 2026 году. Ставка налога стала прогрессивной: 13% на доход до 2,4 млн рублей, и 15% на сумму свыше этой границы. Ранее порог составлял 5 млн рублей. Важно знать, что минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет, но для наследуемых или подаренных квартир он сокращен до трех. Продавцы могут уменьшить налогооблагаемую базу двумя способами: вычитая фактические расходы на квартиру или воспользовавшись имущественным вычетом в 1 млн рублей. Также стоит учитывать нормы о кадастровой стоимости, которая влияет на налоговую базу. Семьи с детьми могут быть освобождены от НДФЛ при продаже жилья для улучшения условий. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за продажей, а налог оплатить до 15 июля. За несвоевременное представление декларации предусмотрен штраф.
Вопрос-ответ
Какой налог на доходы физических лиц применяется при продаже квартиры в 2025–2026 годах?
НДФЛ применяется по прогрессивной ставке: 13% на доход до 2,4 млн рублей и 15% на сумму свыше этой границы. Ранее порог составлял 5 млн рублей. Сумма налога рассчитывается от разницы между продажной ценой и затратами, вычетами и применимой налоговой базой.
Какие сроки владения необходимы для освобождения от налога?
Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет пять лет. Для inherited или подаренных квартир срок сокращен до трех лет. Это означает, что владение такими квартирами менее трех лет может облагаться НДФЛ, если не применимы иные вычеты или обстоятельства.
Как уменьшить налогооблагаемую базу при продаже квартиры?
Есть два основных способа: 1) учесть фактические расходы на приобретение и продажу квартиры (ремонт, оформление документов и т. п.); 2) воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей. Также следует учитывать кадастровую стоимость, которая может влиять на налоговую базу, если она существенно отличается от кадастровой оценки.
Когда нужно подать декларацию и заплатить налог?
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог нужно уплатить до 15 июля того же года. За несвоевременное представление декларации предусмотрен штраф.